Як фізична особа-підприємець (ФОП) в Україні, ви, безперечно, стикалися з питанням документів на товар. Особливо актуальним воно стає в контексті частих змін у законодавстві та податкових перевірок. Розглянемо, що вимагає податкова та інші контролюючі органи від ФОПів у 2025 році щодо походження товару та обліку доходів.
Облік доходів ФОП: Головне правило для всіх
Ведення обліку доходів – це беззаперечний обов’язок для кожного ФОП на єдиному податку. Неважливо, яким чином ви це робите: у фізичному зошиті, електронній таблиці чи через зручний електронний кабінет.
Важливо пам’ятати: ваша податкова декларація формується виключно на основі первинних документів. Це означає, що кожна операція, яка принесла вам дохід, повинна бути документально підтверджена. Приклади таких документів:
• Банківські виписки про зарахування коштів.
• Фіскальні чеки від покупців (якщо ви використовуєте РРО/ПРРО).
• Акти виконаних робіт/наданих послуг (для відповідних видів діяльності).
Згідно з Податковим кодексом України, ви зобов’язані зберігати ці первинні документи. Це дозволяє податковій службі під час перевірок контролювати коректність нарахування вашого доходу.
Походження товару для ФОП: Кому потрібні документи, а кому ні ?
Ситуація з підтвердженням походження товару має свої нюанси і залежить від виду продукції, якою ви торгуєте.
Кому не потрібні документи про походження товару (за Податковим кодексом) ?
Загалом, якщо ви є ФОП на єдиному податку і НЕ продаєте:
• Технічно-складні побутові товари (наприклад, холодильники, телевізори, комп’ютери), що підлягають гарантійному ремонту.
• Лікарські засоби та вироби медичного призначення.
• Ювелірні та побутові вироби з дорогоцінних металів та каміння.
Тоді, згідно з Податковим кодексом України та Законом України “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” (Законом про РРО), ви НЕ зобов’язані вести детальний облік товарних запасів за місцем продажу та зберігати документи, що підтверджують джерело походження товару та його вартість.
Це означає, що для цілей розрахунку єдиного податку вам не потрібно показувати податковій, звідки взявся кожен проданий товар.
Чому ж податкова та інші органи все одно “застерігають”?
Попри те, що податкове законодавство для більшості ФОПів-«єдинників» не вимагає документів про походження товару, Державна податкова служба України (ДПСУ) наголошує на дуже важливому аспекті: інші закони та правила можуть вимагати такі документи.
Наприклад, якщо ви продаєте продукцію, яка потенційно може вплинути на здоров’я чи безпеку людей, вам можуть знадобитися:
• Сертифікати якості (наприклад, на продукти харчування, дитячі іграшки, косметику).
• Накладні від постачальників, що підтверджують легальність походження товару.
• Висновок санітарно-епідеміологічної експертизи (для певних груп товарів).
Ці документи можуть перевірятися іншими контролюючими органами, такими як Держпродспоживслужба. Відсутність необхідних документів може призвести до:
• Значних штрафів.
• Заборони на продаж відповідної продукції.
• Конфіскації товару.
Рекомендації для ФОП у 2025 році: Як убезпечити свій бізнес ?
Щоб спокійно вести свою діяльність та бути готовим до будь-яких перевірок у 2025 році, дотримуйтесь цих простих, але ефективних правил:
1. Завжди зберігайте документи, що підтверджують ваш дохід. Це є основою вашого податкового обліку та дозволяє уникнути питань щодо ваших оборотів.
2. Бажано мати документи, що підтверджують походження та вартість товару. Навіть якщо податкова не вимагає їх від вас як від “єдинника”, це може бути:
– Звичайна накладна від постачальника.
– Фіскальний чек про покупку.
– Митна декларація, якщо товар імпортований з-за кордону. Це допоможе у разі перевірок Держпродспоживслужбою або інших органів, а також уникнути проблем з нелегальним товаром.
3. Будьте особливо уважні до специфічних товарів. Якщо ви продаєте продукцію з особливими вимогами до якості, безпеки або обігу (наприклад, ліки, електроніка, дитячі товари, ювелірні вироби), переконайтеся, що у вас є всі необхідні сертифікати та документи, передбачені відповідним законодавством. Це мінімізує ризики та забезпечить дотримання всіх норм.
Дотримуючись цих рекомендацій, ви зможете ефективно керувати своїм бізнесом, мінімізувати ризики та забезпечити стабільну роботу вашого підприємства в умовах українського законодавства у 2025 році.
