Плануєте відкрити ФОП у 2025 році або хочете змінити групу ? Питання “ФОП 2 чи 3 група – що вигідніше ?” актуальне для багатьох підприємців. Це надзвичайно важливе рішення, яке вплине на вашу фінансову звітність та податкові зобов’язання. Правильний вибір групи ФОП (2 чи 3) залежить від багатьох факторів, таких як очікуваний обсяг доходу, кількість найманих працівників, тип діяльності ФОП та способи розрахунків. У цій статті ми детально розглянемо особливості кожної групи, щоб ви могли зробити усвідомлений вибір і оптимізувати податкові відрахування.
Ключові відмінності між 2-ю та 3-ю групою єдиного податку для ФОП
Обидві групи єдиного податку мають свої переваги та обмеження. Розгляньмо їх детальніше, щоб ви могли визначити, яка система оподаткування ФОП підходить саме вам.
ФОП 2 група єдиного податку
• Фінансовий оборот ФОП 2 група: Дозволений річний ліміт доходу становить до 6 672 000 грн. Це ідеальний варіант для малого бізнесу з передбачуваними, невеликими оборотами.
• Чисельність працівників ФОП 2 група: Можна мати до 10 найманих працівників.
• Податковий період ФОП 2 група: Рік.
• Ставка єдиного податку для ФОП 2 група: Фіксована сума – 1 600 грн щомісяця. Ця сума сплачується авансом до 20 числа поточного місяця. Важливо: єдиний податок потрібно сплачувати навіть за відсутності доходу.
• Військовий збір ФОП 2 група: 800 грн щомісяця, сплачується авансом до 20 числа.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) для ФОП:
Ставка ЄСВ за місяць – 1 760 грн, за квартал – 5 280 грн.
Сплачується до 20 числа місяця, що настає за кварталом (наприклад, за 1 квартал – до 21 квітня 2025 року, за 2 квартал – до 21 липня 2025 року).
Зверніть увагу: Пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують виплати, а також ФОПи, за яких ЄСВ сплачує роботодавець, можуть не сплачувати ЄСВ за себе.
ФОП 3 група єдиного податку
• Фінансовий оборот ФОП 3 група: Дозволений річний ліміт доходу становить до 9 336 000 грн. Це відкриває ширші можливості для зростання бізнесу.
• Чисельність працівників ФОП 3 група: Без обмежень. Це велика перевага для компаній, що швидко розвиваються.
• Податковий період ФОП 3 група: Квартал.
• Ставка єдиного податку та військового збору для ФОП 3 група:
5% від доходу (без ПДВ). Це гнучка ставка, що дозволяє платити податки лише тоді, коли є дохід.
3% від доходу + ПДВ (якщо ви є платником ПДВ).
Військовий збір: 1% від доходу.
Сплачуються поквартально (наприклад, за 1 квартал – до 20 травня 2025 року, за 2 квартал – до 19 серпня 2025 року).
Зверніть увагу: Якщо доходу немає, єдиний податок та військовий збір не сплачуються, що робить цю групу привабливою для бізнесу з сезонними коливаннями.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) для ФОП:
Ставка ЄСВ за місяць – 1 760 грн, за квартал – 5 280 грн.
Сплачується до 20 числа місяця, що настає за кварталом.
Зверніть увагу: Пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують виплати, а також ФОПи, за яких ЄСВ сплачує роботодавець, можуть не сплачувати ЄСВ за себе.
Книга обліку доходів ФОП: Ведення необхідне.
Застосування РРО/ПРРО (касових апаратів) для ФОП: З 01 січня 2022 року є обов’язковим для ФОП 2-3 групи, які здійснюють готівкові операції. Якщо ж всі розрахунки здійснюються виключно у безготівковій формі через банк (перерахування коштів з поточного рахунку ФОП або фізичної особи на поточний рахунок ФОП (IBAN, онлайн-банкінг), або внесення коштів безпосередньо через касу банку для подальшого перерахування на поточний рахунок ФОП), то РРО/ПРРО не потрібен.
Наймані працівники у ФОП: Розрахунок витрат
Якщо ви плануєте мати найманих працівників, важливо врахувати додаткові витрати на їх утримання, які є однаковими як для 2-ї, так і для 3-ї групи єдиного податку.
Наприклад, при мінімальній заробітній платі 8 000 грн (оклад):
• Витрати роботодавця на 1 працівника: 9 760 грн.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 1 760 грн (22% від окладу).
• Податки, що утримуються роботодавцем із зарплати працівника:
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 1 440 грн (18% від окладу).
Військовий збір: 400 грн (5% від окладу).
• Загальна сума податків на працівника: 3 600 грн (45%).
• Працівник отримає “на руки”: 6 160 грн.
Яку групу ФОП обрати? Фактори для розрахунку та вигідність
Вибір групи єдиного податку – це суто індивідуальне рішення, що базується на вашій унікальній ситуації. Ретельно проаналізуйте наступні фактори:
1. Прогнозований річний дохід ФОП:
Якщо ваш дохід не перевищує 6 672 000 грн і ви не плануєте значного зростання, 2-га група ФОП може бути вигіднішою через фіксовану ставку податку.
Якщо ж ви очікуєте більший дохід (до 9 336 000 грн) або прагнете масштабувати бізнес без обмежень по доходу, 3-тя група ФОП буде доцільнішою.
2. Кількість працівників: Якщо вам потрібно більше 10 найманих працівників, 3-тя група ФОП є єдиним варіантом.
3. Вид діяльності ФОП:
ФОП 2 група зазвичай підходить для тих, хто надає послуги населенню або ФОПам на єдиному податку, а також для роздрібної торгівлі (окрім певних видів, наприклад, акцизних товарів).
ФОП 3 група є універсальною і підходить для широкого спектру діяльності, включаючи роботу з юридичними особами на загальній системі оподаткування, великий опт, а також для ІТ-сфери.
4. Способи розрахунків ФОП: Якщо ви плануєте приймати готівкові платежі, то РРО/ПРРО для ФОП є обов’язковим для обох груп з 01 січня 2022 року. Якщо ж всі розрахунки будуть виключно безготівковими (банківські перекази), РРО/ПРРО не потрібен.
5. Платник ПДВ: Якщо вам потрібно бути платником ПДВ (наприклад, для роботи з великими контрагентами), ви можете обрати 3-тю групу ФОП зі ставкою 3% + ПДВ.
6. Сезонність бізнесу: Якщо ваш бізнес має сезонний характер і можливі періоди без доходу, 3-тя група ФОП може бути вигіднішою, оскільки єдиний податок та військовий збір не сплачуються у разі відсутності доходу. Для ФОП 2 групи єдиний податок сплачується щомісяця незалежно від наявності доходу.
Приклад розрахунку для самостійного визначення вигідності:
Припустімо, ваш прогнозований річний дохід становить 6 000 000 грн.
• ФОП 2 група розрахунок:
Єдиний податок: 1 600 грн/міс * 12 міс = 19 200 грн/рік.
Військовий збір: 800 грн/міс * 12 міс = 9 600 грн/рік.
ЄСВ: 5 280 грн/квартал * 4 квартали = 21 120 грн/рік.
Загальні податки на рік: 19 200 + 9 600 + 21 120 = 49 920 грн.
• ФОП 3 група розрахунок (5% від доходу):
Єдиний податок: 6 000 000 грн * 5% = 300 000 грн/рік.
Військовий збір: 6 000 000 грн * 1% = 60 000 грн/рік.
ЄСВ: 21 120 грн/рік.
Загальні податки на рік: 300 000 + 60 000 + 21 120 = 381 120 грн.
У цьому прикладі, при такому доході, 2-га група є значно вигіднішою. Однак, якщо ваш дохід перевищить ліміт 2-ї групи (6 672 000 грн), ви будете змушені перейти на 3-тю групу ФОП або загальну систему оподаткування.
Висновок
Вибір групи єдиного податку – це відповідальне рішення, яке впливає на фінансове здоров’я вашого бізнесу. Ретельно проаналізуйте свої розрахунки, прогнозовані доходи, кількість працівників та особливості взаємодії з клієнтами. Пам’ятайте, що українське законодавство постійно оновлюється, тому важливо бути в курсі актуальних змін. Правильно обрана група оподаткування допоможе вам оптимізувати податкові відрахування та сприятиме успішному розвитку вашого бізнесу в Україні.
Маєте додаткові питання щодо реєстрації ФОП чи вибору оптимальної системи оподаткування? Звертайтеся за консультацією щоб забезпечити успішний старт вашого бізнесу!
