Багато хто думає: “Зроблю це сам, це ж так просто через Дію!”
Але ми знаємо, як така “економія” обертається штрафами, втраченим часом та зіпсованими нервами.
Ця стаття розкриє приховані ризики самостійної реєстрації ФОП, про які вам не розкажуть у “Дії“.
1. Неправильний вибір системи оподаткування ФОП
Коли ви реєструєте ФОП, один із найважливіших кроків – це правильний вибір системи оподаткування: загальна чи єдиний податок (групи 1, 2, 3).
Чому це важливо ?
Приклад: уявіть, що ви, бажаючи заощадити, зареєструвалися на 2-й групі єдиного податку. Ви надаєте послуги масажу програмістам, які офіційно працевлаштовані у великому підприємстві на загальній системі оподаткування. Підприємство не перевірило вашу групу єдиного податку (були впевнені, що 3 група ЄП) та протягом року сплачує вам за послуги масажу.
2-га група єдиного податку може працювати тільки з фізичними особами або ФОП та підприємствами на спрощеній системі оподаткування.
Наслідки для вас:
• Примусове переведення на загальну систему заднім числом! Податкова виявить це порушення та змінить вашу систему оподаткування.
• Донарахування податків: Вам доведеться сплатити значно вищі податки за весь період порушення: 18% ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) + 5% військового збору від вашого доходу.
• Штрафи:
За несплату податків: 10% від суми податкового боргу (якщо затримка до 30 календарних днів) або 20% (якщо понад 30 днів), плюс пеня (згідно зі ст. 126 Податкового кодексу України (ПКУ)).
За неподання звітів: 340 грн за кожну неподану/несвоєчасно подану декларацію; за повторне порушення протягом року – 1020 грн (згідно зі ст. 120 ПКУ).
2. Неправильний підбір КВЕДів
Коли ви реєструєте ФОП, обов’язково обираєте КВЕДи (Класифікатор видів економічної діяльності). Це як офіційний “дозвіл” на те, чим ви можете займатися. Ігнорування цього може призвести до серйозних проблем.
Чому це важливо ?
Приклад: ви займаєтесь програмуванням та продажем комп’ютерної техніки, зареєстрували ФОП, вказавши КВЕДи щодо програмування, а КВЕДи на продаж комп’ютерної техніки додати забули, або не приділили цьому увагу. Податкова це помітить!
Наслідки для вашого ФОП:
1. Штрафи за діяльність без КВЕДу:
від 17 000 грн до 34 000 грн за перше виявлене порушення.
від 34 000 грн до 85 000 грн за повторне порушення протягом року, плюс можлива конфіскація продукції (згідно зі ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП)).
2. Для платників єдиного податку – додаткові проблеми:
Дохід, отриманий від діяльності, не зазначеної у ваших КВЕДах, буде оподатковуватися за підвищеною ставкою 15% єдиного податку.
Якщо здійснювана вами діяльність без відповідного КВЕДу є забороненою для вашої групи єдиного податку, можливе примусове переведення на загальну систему оподаткування з донарахуванням податків та штрафів (згідно з п. 293.4, п. 291.5.1 ПКУ).
3. Реєстрація на єдиному податку: Чому вам можуть відмовити ще до старту ?
Навіть якщо ви ідеально вибрали КВЕДи та систему оподаткування, є “підводні камені”, які можуть заблокувати ваш перехід на єдиний податок. “Дія” про них не попередить!
3.1. Забули сплатити податок на нерухоме майно
Приклад: Уявіть, що ви, як фізична особа забули сплатити податок на нерухоме майно (за квартиру чи будинок). Цей борг, навіть невеликий, може стати на заваді. Податкова, виявивши його, не зареєструє вас платником єдиного податку.
Наслідки:
• Ви витратите час, чекаючи рішення, і, скоріш за все, пропустите 10-денний строк для подання заяви на “спрощенку” з моменту держреєстрації ФОП.
• Автоматично залишитеся на загальній системі оподаткування з вищими податками (18% ПДФО + 5% військового збору).
• Щоб перейти на єдиний податок, доведеться спочатку повністю погасити борг, а потім чекати початку наступного кварталу.
Штрафи:
• За несплачений податок: 10% (до 30 днів прострочення) або 20% (понад 30 днів) від суми податкового боргу, плюс пеня (ст. 126 ПКУ).
• “Дія” цього не показує! Всі ваші податкові зобов’язання та борги відображаються в Електронному кабінеті платника податків – важливо вміти ним користуватись.
3.2. Повторна реєстрація ФОП на єдиному податку
Якщо ви вже закривали ФОП і тепер знову хочете його відкрити та працювати на єдиному податку, є важливий нюанс, який вас може здивувати.
Приклад: Ви ліквідували ФОП у грудні 2024 року. Якщо зараз, у липні 2025 року, ви спробуєте знову зареєструвати ФОП і перейти на “спрощенку”, податкова вам відмовить.
Наслідки:
• Згідно з Податковим кодексом України (пп. 291.5.8 ст. 291), ви повинні чекати 1 рік з моменту ліквідації попереднього ФОП, щоб знову стати “єдинщиком”.
• Вас зареєструють як ФОП, але ви будете змушені працювати на загальній системі оподаткування (з 18% ПДФО + 5% військового збору) до закінчення цього річного терміну.
3.3. Старі борги ФОП після ліквідації
Навіть якщо ви ліквідували ФОП, але залишились несплачені податки або неподані звіти, це стане перешкодою для реєстрації на єдиному податку.
Приклад: Ви закрили ФОП, але забули про податковий борг або не подали останній звіт. Коли ви спробуєте відкрити новий ФОП і перейти на “спрощенку”, податкова вам відмовить.
Наслідки:
• Відмова у єдиному податку.
• Ви будете змушені працювати на загальній системі оподаткування, що дорожче та складніше.
• Доведеться витратити час на сплату старих боргів, подання пропущених звітів та сплату штрафів.
Штрафи:
• За несплачені податки: 10% або 20% від боргу + пеня (ст. 126 ПКУ).
• За неподані звіти: 340 грн за кожен, 1020 грн за повторне порушення (ст. 120 ПКУ).
• Причина відмови: пп. 291.5.8 ст. 291 ПКУ прямо забороняє “єдинщикам” мати податковий борг.
Висновок:
Самостійна реєстрація ФОП у 2025 році може здатися простим кроком, але, як бачите, приховані ризики та штрафи можуть значно перевищити уявну економію. Помилки на старті можуть коштувати вам не лише грошей, а й нервів та часу.
Звернення до юриста та податкового консультанта – це не витрати, а розумна інвестиція у ваш майбутній успіх.
Спеціалісти допоможуть вам:
• Правильно обрати КВЕДи та систему оподаткування (групу єдиного податку), виходячи з ваших реальних планів.
• Перевірити всі можливі податкові “мінуси” з вашого минулого, щоб уникнути відмов.
• Вчасно та правильно оформити всі документи, включаючи заяву на єдиний податок, дотримуючись усіх термінів.
• Запобігти штрафам та забезпечити законний, безтурботний старт вашої справи.
