ІТ-сфера – це саме так галузь, яка найстрімкіше розвивається не лише у світі, а й в Україні. Більшість ІТ-компаній беруть свій початок за кордоном, але працюють тут – в різних українських містах. Зважаючи на це, їм доводиться “підкорятися” нашому законодавству і вести бухгалтерію за українськими законами.
Ведення бухгалтерії в ІТ-фірмах має свої особливості.
Як відкрити ІТ-фірму
Діяльність компаній, що займаються інформаційними технологіями регулюється Законом України “Про Концепцію національної програми інформатизації”.
Щоб відкрити ІТ-фірму, потрібно:
- Обрати організаційно-правову форму майбутньої компанії;
- Визначити систему оподаткування (ТОВ або ФОП);
- Здійснити підбір класифікації видів економічної діяльності;
- Зареєструвати компанію;
- Пройти реєстрацію у податкових органах;
- Відкрити рахунок у банківській установі;
- Виготовити електронний цифровий підпис.
Класифікація видів економічної діяльності для ІТ-компаній
Чому так важливо вибрати вірний КВЕД? — тому що якщо ФОП отримуватиме дохід від видів діяльності, які в нього не зареєстровані, його позбавлять єдиного податку, що призведе до сплати штрафу в розмірі 15% від доходу отриманого за незареєстрованим КВЕДом і подальшого перебування на загальній системі оподаткування. А при перебуванні на загальній системі оподаткування підприємець має сплачувати 18% ПДФО, 1,5% військового збору та 22% ЄСВ — від суми чистого доходу (при цьому витрати мають бути документально підтверджені).
ФОП в сфері ІТ найчастіше обирають наступні групи КВЕДів:
- 62.01 “Комп’ютерне програмування”;
- 62.03 “Діяльність з керування устаткованням”;
- 62.09 “Діяльність у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем”
- 72,21 “Розробка стандартного програмного забезпечення”;
- 72.10.0 “Консультування з питань інформатизації”
- 72.22.0 “Інші види діяльності у сфері розробки програмного забезпечення”
- 72,22 “Види діяльності у сфері розробки програмного забезпечення”;
- 72.30.0 “Оброблення даних”
- 72.40.0 ”Діяльність пов’язана з базами даних”
- 58.21 “ Видання комп’ютерних ігор”
- 58.29 “Видання іншого програмного забезпечення”
Система оподаткування ІТ-компаній
Держава пропонує дві системи оподаткування:
- Спрощена;
- Загальна.
Тут важливо добре подумати, адже обравши спрощену систему можна не лише зменшити витрати на податки, а й обмежити свої можливості: розмір доходів, співпрацю та реалізацію різних проектів.
Для засновників ІТ-компаній пропонується 2 та 3 групи ФОП. Яку обрати – залежить від особистих потреб та майбутніх планів.
ІІ група ФОП
Максимальний розмір доходу складатиме 1,5 мільйони гривень. Можливість співпраці з фізичними та юридичними особами-платниками ЄП. Можуть наймати до 10 осіб. Сплачують податок – 20% від мінімальної зарплати. Необхідність складати річні звіти. Не можна надавати послуги нерезидентам. Обов’язок вести Книгу обліку доходів.
ІІІ група ФОП
Максимальний дохід – 5 мільйонів гривень. Можуть співпрацювати з усіма фізичними та юридичними особами без жодних обмежень. Розмір обов’язкового податку складає 3% з ПДВ і 5% без сплати ПДВ. Необхідність складати квартальні звіти. Обов’язок вести Книгу обліку доходів та витрат.
Часто ІТ-фірми практикують аутстафінг – виведення робітників за межі фірми через компанії-провайдери. Ці фірми беруть персонал у штат, а потім віддає його в оренду замовнику. Це дозволяє компанії-замовника зекономити на витратах пов’язаних із найманням працівників та податках.
Також ІТ-компанії рідко офіційно оформляють працівників на роботу. Вони укладають договори з особами-ФОПами на виконання робіт або ж надання послуг. У договорі обговорені терміни, винагорода та інші додаткові умови співпраці.
Бухгалтерія в ІТ
Результатами роботи ІТ-компаній є нематеріальні активи у вигляді програмного забезпечення.
Щоб ведення бухгалтерії у компанії було успішним, потрібно правильно кваліфікувати послуги постачання або програмування у вигляді активу. Деякі операції з розробки і продажу програмного забезпечення не підлягають ПДВ.
Найчастіше українські компанії надають послуги іноземним ІТ-фірмам. Така робота не стане об’єктом оподаткування в Україні, що дозволить добре зекономити. Для цього потрібно скласти інвойс. Це розрахунково-платіжний документ, у якому прописаний перелік послуг, всі погоджені умови, та важливу інформацію про обидві сторони, які домовляються про співпрацю.
Виписка інвойсу є гарантією того, що замовник виплатить кошти за надані послуги. Також вона є декларацією експортера про країну походження товару.
Пільги для ІТ-компаній
Так, як ІТ-компанії – важлива складова розвитку української економіки, держава передбачає податкові пільги до 2023 року.
Вимоги для отримання пільг:
- Первісна вартість нематеріальних активів має бути наполовину більшою, аніж мінімальна зарплата.
- Відсутність податкового боргу.
- Відсутність рішення про банкрутство.
- Дохід від ІТ-послуг – понад 70% доходу ІТ-компанії.
Фірма, що має податкові пільги не сплачує податок на прибуток і ПДВ.
ВРУ розглядає законопроект №10094 і передбачає відокремлення ФОП ІТ-сфери в окрему групу платників податків. Сума оплати зростатиме від 5 до 10%.
Якщо вам необхідна допомога у відкритті бізнесу, юридичні послуги для ФОП, бухгалтерські послуги для IT чи ведення кадрового обліку – звертайтесь! Фахівці нашої компанії зможуть вам допомогти.