Основна мета оновлень законодавства — спростити процедуру для сумлінних підприємців та посилити контроль за обігом підакцизних товарів. Серед ключових нововведень – прив’язка вартості ліцензій до мінімальної заробітної плати (МЗП), а також чітке розмежування понять “місце торгівлі” та “місце роздрібної торгівлі” з різними вимогами до них.
Ці зміни стосуються як фізичних осіб-підприємців (ФОП), так і юридичних осіб, що займаються роздрібною торгівлею. Важливо пам’ятати, що рідини для електронних сигарет тепер прирівнюються до тютюнових виробів і регулюються ідентично.
Види ліцензій на роздрібну торгівлю: Алкоголь, Сидр, Тютюн
Для роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами передбачено кілька видів ліцензій, кожен з яких має свої особливості.
Ліцензія на алкогольні напої: що включає?
Ця “повноцінна” ліцензія дозволяє торгувати практично всіма видами алкоголю, включаючи пиво, вино, міцні алкогольні напої, а також сидр та перрі (без додавання спирту), якщо ви не обираєте для них окрему “міні-ліцензію”.
Окрема ліцензія на сидр та перрі (без додавання спирту)
Це спеціальна “міні-ліцензія”, яка має значно нижчу вартість. Вона призначена виключно для роздрібної торгівлі сидром та перрі, які вироблені без додавання спирту.
Ліцензія на тютюнові вироби та рідини для електронних сигарет
Ця ліцензія охоплює всі види тютюнових виробів, включаючи сигарети, сигари, тютюн для кальяну, а також рідини, що використовуються в електронних сигаретах.
Винятки: Кому не потрібна ліцензія?
Є певні категорії підприємців, яким не потрібно отримувати роздрібну ліцензію:
- Виробники вин: Малі виробники виноробної продукції (виноградних, плодово-ягідних вин, медових напоїв) можуть торгувати власною продукцією без додавання спирту без отримання окремої роздрібної ліцензії.
- Столові вина: Роздрібна торгівля столовими винами взагалі не потребує ліцензії.
Системи оподаткування та особливості торгівлі підакцизними товарами
Не всі суб’єкти господарювання, залежно від обраної системи оподаткування, мають право торгувати всіма видами підакцизних товарів.
- Загальна система оподаткування та 4-а група ЄП для юросіб: Суб’єкти господарювання на загальній системі оподаткування, а також юридичні особи на 4-й групі єдиного податку (ЄП) не мають обмежень щодо видів підакцизних товарів (крім столових вин, що не ліцензуються).
- Дозволена торгівля для ФОП 1-3 груп ЄП: Для ФОП 1–3 груп ЄП існують певні обмеження. Їм дозволено торгувати лише пивом, сидром та перрі (без додавання спирту), а також столовими винами. Торгівля іншими видами алкогольних напоїв та тютюном для них заборонена.
- Обмеження для ФОП 4 групи та юросіб 3 групи ЄП: Важливо зазначити, що ФОП на 4 групі ЄП (фермери) та юридичні особи на 3-й групі ЄП взагалі не можуть торгувати підакцизними товарами.
Вартість ліцензій на алкоголь та тютюн у 2025 році: Розрахунок за МЗП
З січня 2025 року вартість ліцензій прив’язана до розміру мінімальної заробітної плати (МЗП), встановленої на 1 січня звітного року. У 2025 році МЗП становить 8 000 грн.
Важливо: ліцензії, отримані до 1 січня 2025 року, залишаються чинними до кінця їхнього терміну дії, і доплачувати за них не потрібно.
Вартість ліцензії на алкоголь (крім сидру та перрі): Місто vs. Село
Актуальна вартість на 2025 рік:
- Для алкогольних напоїв (крім сидру та перрі без додавання спирту):
У селах та селищах: 0,08 МЗП, що становить 640 грн на рік (або 160 грн на квартал) за кожен окремий РРО/ПРРО. Застосування розрахункових книжок (РК) для цієї ліцензії не передбачено.
В інших населених пунктах (міста, а також села/селища, розташовані в межах міст або до 50 км від обласних центрів з торговельними залами понад 500 кв. м): 1,5 МЗП, що становить 12 000 грн на рік (або 3 000 грн на квартал) за кожен окремий РРО/ПРРО. Застосування РК також не передбачено.
Ціна ліцензії на сидр та перрі - Для сидру та перрі (без додавання спирту): Вартість становить 0,15 МЗП, тобто 1 200 грн на рік (або 300 грн на квартал) за кожне місце торгівлі, незалежно від типу населеного пункту. Можна використовувати РРО/ПРРО та РК у разі тимчасової неможливості застосування РРО/ПРРО.
Вартість ліцензії на тютюнові вироби та рідини для електронних сигарет - Для тютюнових виробів та/або рідин, що використовуються в електронних сигаретах:
У селах та селищах: 0,05 МЗП, що становить 400 грн на рік (або 100 грн на квартал) за кожне місце роздрібної торгівлі.
В інших населених пунктах: 0,35 МЗП, що становить 2 800 грн на рік (або 700 грн на квартал) за кожне місце роздрібної торгівлі.
Для обох типів населених пунктів можна використовувати РРО/ПРРО та РК у разі тимчасової неможливості застосування РРО/ПРРО.
“Місце торгівлі” vs. “Місце роздрібної торгівлі”: Роз’яснення термінології
Ці терміни є ключовими для розуміння вимог до вашого торгового об’єкта.
Вимоги до “місця торгівлі”
Це більш загальне поняття, до якого немає суворих вимог щодо площі чи обов’язкової реєстрації РРО/ПРРО. Воно застосовується для:
- Торгівлі алкоголем у селах/селищах (за винятком сидру, перрі, пива та деяких зброджених напоїв).
- Торгівлі сидром/перрі в будь-яких населених пунктах.
- Мінімальна площа приміщення не обмежується.
Вимоги до “місця роздрібної торгівлі” та площа приміщень
Це місце, де проводяться розрахункові операції (через зареєстровані РРО/ПРРО) в одному торговому приміщенні/будівлі, або місце, звідки товари відвантажуються для доставки кінцевим споживачам (наприклад, інтернет-магазини). Для цього типу місця існують певні вимоги:
- Для алкогольних напоїв (крім пива, сидру, перрі та деяких зброджених напоїв) в інших населених пунктах (міста тощо): площа приміщення має бути не менше 20 кв. м. У селах та селищах для алкоголю, крім сидру та перрі, пива та зброджених напоїв, вимоги до площі відсутні, і це вважається “місцем торгівлі”.
- Для пива, зброджених напоїв, а також сидру та перрі (у випадках, коли для них потрібна ліцензія, а не окрема “міні-ліцензія”) та тютюнових виробів/рідин для електронних сигарет у будь-яких населених пунктах: вимоги до мінімальної площі приміщення відсутні.
Використання РРО/ПРРО та розрахункових книжок (РК) - При торгівлі більшістю алкогольних напоїв обов’язкове використання РРО/ПРРО. Штрих-код акцизної марки є обов’язковим реквізитом чека, тому продавати маркований алкоголь через РК не можна.
- При торгівлі сидром, перрі та тютюном можна застосовувати зареєстровані РК у разі тимчасової неможливості використання РРО/ПРРО (наприклад, при поломці РРО або тимчасовому відключенні електроенергії, але не більше ніж на 7 робочих днів).
- Жоден з чинних переліків не дозволяє торгувати алкоголем чи тютюном без РРО/ПРРО, використовуючи лише РК.
(Читайте також: Як скласти штатний розпис у 2025: Поради для ТОВ та ФОП)
Як отримати ліцензію на роздрібну торгівлю алкоголем та тютюном у 2025 році?
Процес отримання ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем та тютюном в Україні здійснюється через територіальні органи Державної податкової служби (ДПС).
Щоб успішно пройти процедуру, необхідно:
- Підготувати необхідний пакет документів:
Заява встановленого зразка.
Документи, що підтверджують право власності або користування приміщенням, де здійснюватиметься торгівля (договір оренди, свідоцтво про право власності тощо).
Копія документа, що підтверджує реєстрацію РРО/ПРРО (для “місця роздрібної торгівлі”).
Документ, що підтверджує внесення річної плати за ліцензію (квитанція).
Витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань. - Подати документи до відповідного органу ДПС за місцем розташування вашого торгового об’єкта. Це можна зробити особисто, через представника або поштою.
- Очікувати на розгляд документів. Законодавством передбачені певні терміни для розгляду заяв та видачі ліцензій.
- Отримати ліцензію. У разі позитивного рішення, вам буде видана ліцензія, яка є підставою для здійснення роздрібної торгівлі.
Важливо: Перед подачею документів ретельно перевірте всі вимоги та перелік документів на офіційному сайті ДПС або проконсультуйтеся з фахівцем, щоб уникнути відмов через невідповідність.
Часті запитання щодо ліцензування
- Чи потрібно переоформлювати ліцензію, якщо змінилася МЗП ? Ні, вартість ліцензії розраховується на 1 січня звітного року і залишається незмінною протягом року.
- Чи можна отримати ліцензію в електронному вигляді? Так, законодавством передбачена можливість подачі документів та отримання ліцензії в електронному вигляді через електронний кабінет платника податків.
- Які штрафи передбачені за торгівлю без ліцензії? Торгівля алкоголем та тютюном без відповідної ліцензії є серйозним порушенням, за яке передбачені значні штрафи згідно з чинним законодавством України.
- Чи впливає система оподаткування на тип ліцензії? Так, як зазначено вище, для ФОП 1-3 груп ЄП існують обмеження щодо видів алкогольних напоїв та тютюнових виробів, якими вони можуть торгувати, навіть за наявності ліцензії.
Плануєте старт власної справи або шукаєте фахівців для підтримки вже існуючого бізнесу?
Ми пропонуємо комплексний супровід — від консультацій та реєстрації під ключ до повного пакету послуг: ведення ТОВ, ведення ФОП, а також інші послуги бухгалтера.
