Як зареєструвати ФОП: покрокова інструкція у 2025

06.06.2025 від Михайло Гуменчик

Реєстрація ФОП (фізичної особи-підприємця) у 2025 році залишається однією з найдоступніших форм ведення підприємницької діяльності.
Дізнайтеся, як зареєструвати ФОП швидко та правильно, та які податки чекають на вас у 2025 році!

1. Законодавча база та ключові принципи реєстрації ФОП

Розуміння правового поля є першим кроком до успішної реєстрації. В Україні діяльність ФОП регулюється кількома основними нормативно-правовими актами:
Господарський кодекс України: Визначає загальні засади підприємництва.
Цивільний кодекс України: Регулює цивільні відносини, включаючи права та обов’язки фізичних осіб.
Закон України “Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань”: Ключовий закон, що деталізує процедуру державної реєстрації.
Податковий кодекс України: Регулює оподаткування, вибір системи оподаткування, а з 2025 року – і сплату Військового збору для єдинників.
Інші акти: Постанови Кабміну, накази Мін’юсту та ДПС України, що конкретизують окремі аспекти.
Основні принципи реєстрації ФОП:
Декларативний: Для реєстрації ФОП достатньо подати заяву до держреєстратора.
“Єдине вікно”: Державний реєстратор одночасно передає відомості до органів статистики, податкової та Пенсійного фонду.
Публічність: Інформація про державну реєстрацію ФОП є відкритою та міститься в Єдиному державному реєстрі (ЄДР).
Територіальність: Реєстрація ФОП здійснюється за місцем реєстрації її проживання.

2. Процедура реєстрації ФОП у 2025 році

Процес реєстрації ФОП у 2025 році залишається максимально спрощеним. Ви можете обрати один з кількох зручних способів.

2.1. Онлайн-реєстрація через портал Дія

Це найзручніший та найпопулярніший спосіб реєстрації.

Етапи:

Авторизація на порталі Дія: Використайте КЕП (кваліфікований електронний підпис), BankID або Дія.Підпис.
Заповнення заяви: В електронній формі вкажіть:
– ПІБ, РНОКПП (ідентифікаційний код), паспортні дані.
– Місце проживання.
– Види економічної діяльності (КВЕД): Рекомендуємо вказати кілька основних та потенційно можливих КВЕД, щоб уникнути необхідності їх додавання в майбутньому.
– Система оподаткування (загальна або спрощена).
Підписання заяви КЕП.
Відправлення заяви.
Очікування результатів: Зазвичай, реєстрація відбувається протягом 1-2 робочих днів. Повідомлення про успішну реєстрацію надійде в особистий кабінет на порталі Дія та на електронну пошту.
Витяг з ЄДР: Після успішної реєстрації можна завантажити електронний витяг з ЄДР, який є офіційним підтвердженням державної реєстрації.

(Читайте також: Ризики самостійної реєстрації ФОП у 2025 році)

2.2. Реєстрація через Центри надання адміністративних послуг (ЦНАП)

Цей традиційний спосіб підійде тим, хто віддає перевагу особистому спілкуванню.

Етапи:

Збір документів:
– Паспорт громадянина України.
– РНОКПП.
– Заява про державну реєстрацію ФОП, заповнена відповідно до вимог.
– Заява про обрання спрощеної системи оподаткування та/або реєстрації платником ПДВ (за необхідності).
Відвідування ЦНАП: Подача документів державному реєстратору.
Очікування результатів: Термін розгляду заяви – до 24 годин після надходження документів.
Отримання Витягу з ЄДР: За бажанням, можна отримати паперовий витяг.

2.3. Реєстрація через нотаріуса

Нотаріуси також мають право здійснювати державну реєстрацію ФОП.
Етапи:

Відвідування нотаріуса: З оригіналами документів (паспорт, РНОКПП).
Заповнення заяви: Нотаріус допоможе заповнити необхідні форми.
Сплата послуг нотаріуса: Вартість послуг встановлюється ним самостійно.
Очікування результатів: Реєстрація відбувається досить швидко, часто в день звернення.

3. Вибір системи оподаткування:

При реєстрації ФОП ключовим кроком є вибір системи оподаткування. В Україні діють дві основні системи.

3.1. Загальна система оподаткування

Платники: ФОП, які не обрали спрощену систему або не відповідають її критеріям.
Оподаткування: Сплата податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% від чистого оподатковуваного доходу (доходи мінус документально підтверджені витрати) та військового збору (5%).
ЄСВ: 22% від мінімальної заробітної плати (навіть за відсутності доходу).
Облік: Потребує детального ведення обліку доходів та витрат.

3.2. Спрощена система оподаткування (Єдиний податок)

Найбільш популярна система для малого бізнесу через свою простоту та відносно низьке податкове навантаження. Поділяється на групи:

Група 1 Єдиного податку

Дохід: До 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня поточного року (прогнозовано до 1 336 000 грн у 2025 році).
Види діяльності: Роздрібна торгівля з торговельних місць на ринках, надання побутових послуг населенню.
Ставка Єдиного податку: Фіксована ставка, що встановлюється місцевими радами (до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня поточного року, прогнозовано до 302,80 грн/місяць).
ЄСВ: 22% від мінімальної заробітної плати (прогнозовано 1 760 грн/місяць).
Військовий збір:10% від розміру мінімальної заробітної плати – 800 грн/місяць.

Група 2 Єдиного податку

Фінансовий оборот за 1 рік: До 6 672 000 грн.

Чисельність працівників: До 10 осіб.

Податковий період: Рік.

Ставка Єдиного податку (ЄП): 1 600 грн щомісяця. Сплата авансом до 20 числа. ЄП потрібно платити, навіть якщо доходу немає.

Військовий збір (ВЗ): 800 грн щомісяця. Сплата авансом до 20 числа.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 1 760 грн/місяць або 5 280 грн/квартал. Сплачується до 20 числа місяця, що настає за кварталом (наприклад, за 1 квартал – до 21 квітня 2025 року).

Група 3 Єдиного податку

Фінансовий оборот за 1 рік: До 9 336 000 грн.
Чисельність працівників: Без обмежень.
Податковий період: Квартал.
Єдиний податок (ЄП) та Військовий збір (ВЗ):
– Неплатники ПДВ: ВЗ 1% від доходу, ЄП 5% від доходу.
– Платники ПДВ: ВЗ 1% від доходу, ЄП 3% + ПДВ.
– Оплата: поквартально.
– Строки оплати: За 1 квартал – до 20 травня 2025 року; за 2 квартал – до 19 серпня 2025 року; за 3 квартал – до 19 листопада 2025 року; за 4 квартал – до 19 лютого 2026 року.
– Якщо доходу немає – ЄП та ВЗ не сплачується.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 1 760 грн/місяць або 5 280 грн/квартал. Сплачується до 20 числа місяця, що настає за кварталом.

Важливо: ЄСВ за себе можуть не платити пенсіонери, особи з інвалідністю, які отримують виплати, а також усі ФОПи, за яких ЄСВ сплачує роботодавець.
Застосування РРО та/або програмного РРО: Обов’язкове для готівкових операцій. Необов’язкове, якщо розрахунки проходять виключно у безготівковій формі через банк.

Книга обліку доходів: Необхідність ведення.
Обов’язкова реєстрація в ДПІ: Скасована.

Важливі аспекти при виборі системи оподаткування:

Ліміти доходу: Уважно відстежуйте встановлені ліміти для кожної групи, щоб не втратити право на спрощену систему.
Вид діяльності: Деякі види діяльності заборонені для платників єдиного податку (наприклад, азартні ігри, обмін валют, аудиторська діяльність).
Наявність найманих працівників: Кількість найманих працівників обмежена для деяких груп.
Платник ПДВ: Залежно від обсягів операцій, ФОП може бути зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ або зробити це добровільно.

4. Найманий працівник (зарплата + податки):

При мінімальній зарплаті 8 000 грн
Витрати роботодавця на 1 працівника: 9 760 грн (включаючи ЄСВ 22% – 1 760 грн).
Податки, що утримуються з зарплати: ПДФО – 1 440 грн (18%), Військовий збір – 400 грн (5%).
“На руки” працівник отримає: 6 160 грн.
Всього податків на 1 працівника: 3 600 грн (45%)

5. Відкриття банківського рахунку для ФОП

Основний перелік документів, які найчастіше вимагають банки для відкриття розрахункового рахунку для підприємницької діяльності:

Документ, що посвідчує особу:
– Паспорт громадянина України (у формі книжечки або сучасної ID-картки). Якщо у вас ID-картка, банк може попросити додатково надати витяг з Єдиного державного демографічного реєстру, який підтверджує ваше місце реєстрації.
– У деяких випадках, якщо ви є резидентом, може бути прийнятий паспорт для виїзду за кордон.
Реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) або, як його ще називають, ідентифікаційний код (ІПН). Якщо ви відмовилися від отримання ІПН через релігійні переконання, у вашому паспорті має бути відповідна відмітка.
Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (ЄДР). Цей ключовий документ підтверджує офіційний статус вашого підприємства.
Заява про відкриття рахунку: Цю форму ви зазвичай заповнюєте безпосередньо у відділенні банку або онлайн через його цифрову платформу.
Анкета-опитувальник клієнта: Стандартна анкета, яку банки використовують для ідентифікації клієнта та вивчення цілей фінансових операцій, відповідно до вимог фінансового моніторингу.

Онлайн-відкриття банківського рахунку для ФОП:
У 2025 році онлайн-відкриття рахунку для ФОП стає все більш популярним та зручним варіантом. Багато провідних українських банків пропонують таку можливість через свої мобільні додатки або веб-портали, інтегровані з державними сервісами.

Застосунок “Дія”: Це значно спрощує процес. Вам може знадобитися лише “Дія.Підпис” та наявність ID-картки або закордонного паспорта у застосунку “Дія”. Банки автоматично отримують необхідні дані з державних реєстрів, мінімізуючи потребу в паперових документах.
Важливо пам’ятати:
Завжди уточнюйте актуальний перелік документів безпосередньо у вибраному банку перед візитом або початком онлайн-процедури. Вимоги можуть дещо відрізнятися.

Висновок та рекомендації

Реєстрація ФОП у 2025 році залишається відносно простою та доступною процедурою, особливо завдяки можливості онлайн-реєстрації через портал Дія (Якщо вам потрібні послуги з реєстрації ТОВ – ми можемо у цьому допомогти). Однак, введення Військового збору для ФОП-єдинників є суттєвим фактором, який необхідно враховувати при виборі системи оподаткування та плануванні фінансів.
Спрощена система оподаткування продовжує бути привабливим інструментом для малого бізнесу, але з додатковим фінансовим навантаженням. Потенційним підприємцям важливо бути в курсі можливих змін у податковому законодавстві та інших регуляторних актах, щоб своєчасно адаптувати свою діяльність.
Рекомендації для майбутніх ФОП:

Перед реєстрацією: Ретельно вивчіть КВЕДи, які відповідають вашій діяльності, та оберіть оптимальну систему оподаткування, враховуючи нові положення щодо Військового збору.
Консультація фахівців: За необхідності зверніться за консультацією до юриста або бухгалтера, особливо якщо ваша діяльність має специфічні особливості або виникають питання щодо розрахунку та сплати військового збору.
Відстеження змін: Регулярно перевіряйте інформацію щодо змін у законодавстві на офіційних сайтах Державної податкової служби України та Міністерства юстиції України, а також на порталі Дія.

(Читайте також: Договір поставки товару для інтернет-магазину)

Плануєте відкрити бізнес чи потребуєте супроводу? Звертайтесь до нас, якщо вам потрібні:

Наші фахівці мають досвід і знання, щоб допомогти вам на кожному етапі. Працюємо чітко, надійно та з увагою до деталей.