Как выбрать группу единого налога для ФЛП? Каждый человек платит определенные налоги, и если вы оформлены как частный предприниматель, знать более подробно о том, как работает ФЛП, и о системе налогообложения просто необходимо. Обычно система налогообложения ФЛП зависит от рода деятельности. Существует две таких системы – общая и упрощенная.
В общей главным налогом является налог на доход физического лица, платить его нужно регулярно каждый месяц, сумма составляет 1/12 от суммы налога, начисленной за предыдущий год. В случае упрощенной системы налогообложения частный предприниматель платит единый налог. Согласно законодательству, в зависимости от суммы дохода и от количества наемных работников есть 4 группы плательщиков по упрощенной системе налогообложения. Итак, как выбрать группу плательщика единого налога? Для этого нужно более подробно знать о каждой из этих групп.
(Читайте также: Законодательные требования к уплате ЕСВ: 8 основных правил)
Группы плательщиков единого налога в Украине
Первая группа ФЛП
Физические лица – предприниматели, осуществляющие исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и / или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (услуги перечислены в пункте 291.7 НКУ).
Годовой доход (со 2 апреля 2020 года) – 1 млн грн.
Не используют наемный труд.
Ставка единого налога:
10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (210,20 грн)
15% – для физлиц-предпринимателей в случаях, определенных п. 293.4 НКУ
ЕСВ за 1 мес – 1039,06 грн (4723 х 22%)
Отчетные – 1 раз в год
Вторая группа ФЛП
Физические лица – предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и / или населению, производство и / или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства (существующие ограничения перечислены в пункте 291.4 НКУ).
Годовой доход (со 2 апреля 2020 года) – 5 млн грн.
К данной группе относятся предприниматели, использующие наемный труд, общее количество наемных работников не должна превышать 10.
Если же сумма прибыли не однократно была превышена, нужно или перейти со 2 на 3 группу единого налога, или изменить систему налогообложения на общую.
Ставка единого налога – 20% от минимальной заработной платы (944,60 грн) – за 1 мес.
ЕСВ за 1 мес – 1039,06 грн (4723 х 22%)
Отчетные – 1 раз в год
(Читайте также: бухгалтерский аутсорсинг)
Третья группа ФЛП
Физические лица – предприниматели и юридические лица (предприятия) любой организационно-правовой формы
Ограничений по виду деятельности нет, кроме тех ограничений, которые предусматривает упрощенная система налогообложения.
Годовой доход (со 2 апреля 2020 года) – 7 млн грн.
Количество работников – не ограничено.
Физическое лицо-предприниматель 3-й группы может быть плательщиком НДС, а может не быть.
В первом случае предприниматель платит 3% единый налог + НДС, во втором – 5% единый налог
Единый налог уплачивается поквартально или помесячно, на выбор предпринимателя.
ЕСВ за 1 мес – 1039,06 грн (4723 х 22%)
Отчетные – 1 раз в квартал
Четвертая группа ФЛП
Сельско-хозяйственные товаропроизводители
Годовой доход, грн (со 2 апреля 2020 года) – доля с / х товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%
Количество работников – не ограничено.
Размер ставок налога с 1 га с / х угодий и / или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения. В процентах базы он составляет:
– для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) размер ставок налога с одного гектара будет установлена на уровне 0,95;
– для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,57;
– для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) – 0,57;
– для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,19;
– для земель водного фонда ставка останется на уровне 2,43;
– для пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые специализируются на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или предоставленные им в пользование, в том числе на условиях аренды – 6,33.
Если вам нужна помощь в государственной регистрации ФЛП – обращайтесь. Наша компания поможет вам со стартом бизнеса и предоставит исчерпывающие ответы на все вопросы.
(Читайте также: Кто из предпринимателей может не платить ЕСВ?)